💬 Підприємство, яке є платником єдиного податку 4 групи: 📋 подаючи декларації з єдиного податку застосувало невірний (завищений) коефіцієнт індексації. Підприємству необхідно подати уточнюючі декларації з єдиного податку.

🧑‍💼 Для виправлення помилок в деклараціях з єдиного податку 4 групи, необхідно подати в податкові органи дві декларації: уточнюючу загальну та уточнюючу звітну.

Форма 🗒 податкової декларації платника єдиного податку 4 групи затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку». Дана форма застосовується для подання і звітних, і уточнюючих декларацій.

Порядок заповнення ✍️ податкової декларації платника єдиного податку 4 групи розміщений на сайті ДПСУ і датований 12.02.2016.

Відповідно до п.1.5 Порядку: «Якщо платник самостійно виявив помилки, що містяться у раніше поданій ним Декларації, то такий платник зобов'язаний подати уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань💻.

📎 Одним уточнюючим розрахунком може бути виправлено помилки лише однієї раніше поданої Декларації.

У разі виправлення 🔎 помилок уточнюючим розрахунком при поданні уточнюючої Декларації до неї повинні бути подані Відомості, що містять інформацію щодо уточнених показників».

☝️ Враховуючи вищевикладене, до кожної звітної податкової декларації, дані якої підлягають виправленню, подається окремий уточнюючий розрахунок.

Для виправлення ✍️ помилки, Підприємству необхідно подати дві уточнюючі декларації:

✔️ 1) Уточнююча загальна декларація. Подається за основним місцем обліку Підприємства (п.1.2 Порядку). В полі «Тип декларації» необхідно проставити дві відмітки: «03 – Уточнююча загальна» та «06 – Уточнююча звітна». Це правило передбачено в пп. 3.1.1 Порядку. До такої Декларації необхідно, також, подати Додаток «Відомості про наявність земельних ділянок» (п. 1.5 Порядку).

✔️ 2) Уточнююча звітна декларація. Подається за місцем розташування земельної ділянки (п. 1.2 Порядку). В полі «Тип декларації» проставляється «06 – Уточнююча звітна». Звертаємо Вашу увагу, за наявності більше одної відмітки в полі «Тип декларації» Уточнюючої звітної декларації, вважається, що така декларація неправильно заповнена (пп. 2.1.1 Порядку). До такої Декларації необхідно також подати Додаток «Відомості про наявність земельних ділянок» (п. 1.5 Порядку).

❗️Якщо земельна ділянка розташована за основним місцем обліку Підприємства, це не звільняє платника від обов’язку подати саме дві уточнюючі податкові декларації.

При подані уточнюючої декларації 📋 (як загальної, так і звітної) необхідно заповнити всі її рядки. При цьому, якщо дані в окремих рядках не виправляються, то вони переписуються зі звітної декларації без змін.

В І розділі Декларації необхідно заповнити ✏️ реквізит «з урахуванням уточнень з». Оскільки виправляється помилка щодо неправильного коефіцієнту індексації, в даному полі необхідно проставити дату «з 01.01.» (з першого січня).

В рядку 3 Таблиці вказують ✏️ виправлену суму податкових зобов'язань. В рядку 4 – суму податкових зобов'язань, зазначених у «помилковій» звітній декларації, що подана раніше.

Рядок 5 Таблиці відображає збільшення суми📊 податкових зобов'язань в уточнюючій декларації, а рядок 6 Таблиці відображає нараховані суми до зменшення податкового зобов'язання. При цьому в рядку 5/6 вказуються сума лише за ті квартали року, за якими термін сплати податку ще не настав (пп. 2.2.4 Порядку).

За ті квартали, по яким терміни сплати податку вже пройшов ⌛️ (минулі податкові періоди), сума завищення податкового зобов'язання вказується в рядку 7/8 Таблиці (пп. 2.2.4 Порядку).

Рядки 9 Таблиці (сума штрафу) та рядок 10 Таблиці (пеня) заповнюються при потребі📁.

Сума єдиного податку, на яку зменшено податкові зобов’язання з єдиного податку, сформує переплату єдиного податку📝.

Інформація підготовлена👇
Юридично консультаційна служба Всеукраїнська Аграрна Рада разом з командою Crowe A&A Ukraine та Ольга Богданова (Olga Bogdanova) (партнер Crowe Erfolg Ukraine)

Пʼятниця, 14 серпня 2020

 

Linija COVID_19_2
Онлайн конференція 4.12.20Онлайн конференція 01.12.2020

Партнери